Как провести инвентаризацию расчетного счета?

Comments

• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Можно ли провести инвентаризацию в следующем порядке:1. Издать приказ о проведении инвентаризации.2. Составить акт инвентаризации безналичных денежных средств.3. Оприходовать излишки Дт 51 Кт 91 33000 .4. В налоговом учете 33000- внереализационный доход.

  Полагаю, что для начала надо поискать ошибку в учете в прошлых годах.
  Берете банковские выписки за прошлые годы и сравниваете остатки по выпискам с остатками в учете на 01 января каждого года, постепенно продвигаясь в прошлое. Таким образом выявляете год, в котором допущена ошибка. Далее сравниваете остатки на 01 число каждого месяца года, в котором имели место ошибки. Таким образом постепенно круг сужается. Когда найдете ошибку (ошибки) исправите ее (их) в соответствии с Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)".
• Ирина Зубкова, добрый день, как заводится выписка в систему учёта? 
  Правильно вам подсказали, смотрите месяц в каком появилось расхождение и исправляйте пропуск. 
  Всё в выписке есть, денежки не с неба падают.
• Nataly S, Спасибо, что откликнулись. 

  Цитата: Полагаю, что для начала надо поискать ошибку в учете в прошлых годах.

  За прошлые годы нет базы 1С.  ( предыдущая бухгалтер ее не отдала). Остаток 12000 -это данные из бухотчетности за 2019 год по строке 1250 . (Директор уверяет, что с наличными у организации операций не было, поэтому предполагаем, что это остаток по расчетному счету). Операций у организации немного, но правильно рассчитан и учтен только НДС.  Поэтому провести инвентаризацию по ТМЦ и расчетам просто необходимо. (Восстановление учета за прошлые годы в процессе и там куча ошибок ).
• Цитата: За прошлые годы нет базы 1С.

  Значит поднимайте выписки и ищите ошибки в них. Вам инвентаризация не поможет. А лишь добавит ошибку.
• Добрый день.
  

  Цитата: Значит поднимайте выписки и ищите ошибки в них.

  Для того, чтобы найти ошибку, нужно сравнить выписку с чем-то (с той же базой). А в выписках банка ошибок не бывает, как правило.
• Цитата: Для того, чтобы найти ошибку, нужно сравнить выписку с чем-то (с той же базой). А в выписках банка ошибок не бывает, как правило.

  Да это понятно. Но строки баланса по ним проверить можно.
• Цитата: Да это понятно. Но строки баланса по ним проверить можно.

  Вот они и проверили - в выписке есть, в балансе - нет.
  Что именно не отражено в учёте, имея на руках выписку и не имея регистров учёта, определить невозможно.
• Конечно если нет базы, а только на конец года записано, то сравнить и найти не учтенное не получится.
  Когда закончил работу предыдущий бухгалтер, возможно выписка у него была не на самый конец года и какой-то приход появился после ухода.
• Добрый вечер! Я бы, в первую очередь, провела сверку со всеми контрагентами, уделив особое внимание зависшей дебиторке. А так же сверку с налоговой и ФСС. А потом уже принимала решение о способе исправления ошибки.
• Спасибо всем за отклик. 
  
  

  Цитата: Да это понятно. Но строки баланса по ним проверить можно.

  Проверили 2018 год -  не сходится, только там сумма расхождения другая. Наверно, не все выписки проводились. 
  
  

  Цитата: Когда закончил работу предыдущий бухгалтер, возможно выписка у него была не на самый конец года и какой-то приход появился после ухода.

  Бухгалтер пропала в июле.   Хорошо, что у директора есть вся первичка. Фирма маленькая. Но вот остатки по 41 и 51 не идут. кроме того нашлась дебиторка на большую сумму. (Оплачен аванс за услуги в 2018 году, услугу получили, а закрывающих документов не  оформили не эта фирма не контрагент), есть возврат подотчетных сумм в течение первого полугодия, а выдачи в подотчет не было и директор не снимал деньги в подотчет с р/сч.  Вот такой квест.
• Добрый день!
  

  Цитата: Фирма маленькая. Но вот остатки по 41 и 51 не идут. кроме того нашлась дебиторка на большую сумму. (Оплачен аванс за услуги в 2018 году, услугу получили, а закрывающих документов не  оформили не эта фирма не контрагент), есть возврат подотчетных сумм в течение первого полугодия, а выдачи в подотчет не было и директор не снимал деньги в подотчет с р/сч.

  Это лишний раз говорит о том, что проводить инвентаризацию надо по всем счетам, а не только по расчетному счету.
  Другими словами, Вам надо восстановить учет за прошлые годы.
  
  

  Цитата: Можно ли провести инвентаризацию в следующем порядке:1. Издать приказ о проведении инвентаризации.2. Составить акт инвентаризации безналичных денежных средств.3. Оприходовать излишки Дт 51 Кт 91 33000 .4. В налоговом учете 33000- внереализационный доход.

  Это выглядит, как просто желание закрыть брешь каким-нибудь документом.
  Слишком большая сумма - 33000 - для этого.
  А если это не банк, а касса, а приход просто не оприходован, поскольку не было кассового аппарата?
  Или иная неучтенная реализация?
  Налоговики всегда ищут наихудший сценарий...
  
  Так что, сначала надо выяснить причину отклонения.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо, что откликнулись. Дело в том, что у нас нет базы 1С,  поэтому нет и начальных остатков. Есть отчетность за 2020-2017 годы, есть вся первичка. Ведение учета, по всей видимости , сводилось к сдаче налоговой отчетности. Прибыль и НДС с декларациями сходятся (исходя из первички), остальная отчетность нулевая, тк директор работает без трудового договора.  А вот бухучет запущен. И где были допущены ошибки, неизвестно. Если брать  строку 1250 баланса и слова директора,  о том, что с наличностью  операций не было, то тогда это ошибки в 51 счете. Причем 51 счет не идет и за 2018 год, и сумма там другая. Возможно, не проведены несколько выписок в 1С, возможно,  были движения и по 50 счету, возможно,   допущены ошибки, приводящие к минусовым остаткам. Эти ошибки могли наслаиваться и переходить из года в год.  Учет восстанавливаем. Все усложняется отсутствием остатков по счетам, а в бухотчетности остатки округлены. Поэтому в инвентаризации увидели выход, а оприходовать излишки на 51 счете раньше не доводилось. Фирма работает 8 лет, и все это время у фирмы была одна бухгалтер. Но потом пропала.  (Директору она советовала закрывать фирму, тк может быть налоговая проверка) 
  Спасибо Вам и всем участникам за советы и участие.
• Цитата: Поэтому в инвентаризации увидели выход, а оприходовать излишки на 51 счете раньше не доводилось.

  Ну какие излишки могут быть на счете 51?! 🤦‍♀️
  Вы начинаете строить дом с флюгера на крыше, а нужно начинать с фундамента.
  Фундамент - это первичка. Бухгалтерский баланс - это венец бухучета.
  Не подгоняйте учет под липовый баланс, это бесперспективно.
  Если в банковской выписке на счете 51 числится 45 т.р., значит и в учете должно быть 45 т.р., вне зависимости от того, что отражено в балансе.
• Спасибо всем за интерес к теме!  Все поняли. Будем искать!
• Позволю напоследок дать совет.
  Допустим, что принято решение восстанавливать учет на 01.01.2018.
  Открываете новую базу.
  Берете банковские выписки за 2018 - 2020 годы и заносите в базу. Затем  добавляете в базу кассовые операции на основании имеющихся кассовых документов. Именно в такой последовательности: сначала банк, потом касса.  Может оказаться, что в кассовых документах не отражено Дт 50 Кт 51 или Дт 51 Кт 50, тогда ориентируемся на р/счет и добавляет пропущенные в кассовом учете операции.
  Далее заносите операции, связанные с заработной платой и иными выплатами работников, стыкуете их с расчетным счетом и кассой.
  Добавляете авансовые отчеты и тоже стыкуете с занесенными документами.
  Заносите документы по контрагентам, смотрите, за что, когда и как платили, выявляете расхождения, сверяетесь с контрагентами.
  Разбираетесь с товарами, материалами, ОС и прочими ТМЦ.
  
  Это для начала.
  Пазл постепенно сложится.
• Nataly S, большое спасибо за совет!