Задача: рассчитать сумму ЕНВД
Здравствуйте, не подскажите верное ли решение, или нет. Если есть ошибки, буду очень признателен если исправите, и покажите как правильно. Заранее огромное спасибо.
Организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в 1 квартале 2016 года осуществляла розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала:
в январе - 110 м2;
в феврале - 94 м2;
в марте – 118 м2.
В этот же период времени в организации работало 10 человек, за которых ежемесячно перечислялись взносы на обязательное пенсионное страхование по 7 000 руб. Корректирующие коэффициенты составили базовой доходности: К1 = 1,798; К2 = 0,460.
Определите, какую сумму налога необходимо перечислить в бюджет по итогам 1 квартала 2016года.
Решение
Формула определения налоговой базы ЕНВД
БД * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2
БД – базовая доходность в месяц = 7000 руб.
ФП 1,2,3 –физические показатели за 1,2, 3 месяц квартала = 1
К1 – коэффициент-дефлятор = 1,798
К2 –коэффициент базовой доходности = 0,460
7000 * (1+1) * 1,798 * 0,460 = 7001,65 – Налоговая База
Ставка равна 15%
Налог = 9479,25 * 15% = 1050 руб.
Ответ: БД = 7000 руб., ФП1 = 1, ФП2 = 1, К1 =1,798, К2 = 0,460.
Сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам первого квартала 2019 года, составляет 1050 руб.
Организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в 1 квартале 2016 года осуществляла розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала:
в январе - 110 м2;
в феврале - 94 м2;
в марте – 118 м2.
В этот же период времени в организации работало 10 человек, за которых ежемесячно перечислялись взносы на обязательное пенсионное страхование по 7 000 руб. Корректирующие коэффициенты составили базовой доходности: К1 = 1,798; К2 = 0,460.
Определите, какую сумму налога необходимо перечислить в бюджет по итогам 1 квартала 2016года.
Решение
Формула определения налоговой базы ЕНВД
БД * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2
БД – базовая доходность в месяц = 7000 руб.
ФП 1,2,3 –физические показатели за 1,2, 3 месяц квартала = 1
К1 – коэффициент-дефлятор = 1,798
К2 –коэффициент базовой доходности = 0,460
7000 * (1+1) * 1,798 * 0,460 = 7001,65 – Налоговая База
Ставка равна 15%
Налог = 9479,25 * 15% = 1050 руб.
Ответ: БД = 7000 руб., ФП1 = 1, ФП2 = 1, К1 =1,798, К2 = 0,460.
Сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам первого квартала 2019 года, составляет 1050 руб.
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: БД – базовая доходность в месяц = 7000 руб.Цитата: осуществляла розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала:Базовая доходность - 1800 руб. На основании Статьи 346.29 НК РФ пункт 3Цитата: ФП 1,2,3 –физические показатели за 1,2, 3 месяц квартала = 1Физические показатели в данном случае это площадь торгового зала в квадратных метрах (Статья 346.29 НК РФ)Цитата: Формула определения налоговой базы ЕНВДБД * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К21800 х (110 + 94 + 118) х 1,798 х 0,460 = 1800 х 322 х 1,798 х 0,460 = 479 375,57 = 479376,00 Налоговая база
479376,00 х 15% (ставка налога) = 71906,00 руб.Цитата: взносы на обязательное пенсионное страхование по 7 000 руб.7000,00 х 3 = 21000,00 руб. взносы на пенсионное страхование за 3 месяца
"2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;"
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце третьем настоящего пункта) вправе уменьшить сумму единого налога на сумму указанных в пункте 2 настоящей статьи расходов не более чем на 50 процентов."
Статья 346.32 НК РФ
Уменьшите полученную сумму налога на взносы на пенсионное страхование.
Напишите, пожалуйста, что получается.
