Если арендная плата, указанная в договоре 8000, то в момент выплаты аренды, вы обязаны исчислить НДФЛ и удержать его (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 3 ст. 226 НК, п. 4 ст. 226 НК)
8000 х 13% = 1040
Не забывайте, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК)
Физ. лицу выплачиваете 6960. 1040 - НДФЛ, который обязаны перечислить в бюджет в составе ЕНП в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК, читаем:
Цитата: 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Сумму исчисленного и удержанного НДФЛ следует отразить в Уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с п. 9 ст. 58 НК, т.е. сумму, удержанную в период с 01 по 22 число до 25. числа текущего месяца, сумму, удержанную в период с 23 по последнее число месяца до 03 числа следующего месяца.
Сумму исчисленного НДФЛ необходимо отражать в Расчете 6-НДФЛ по стр. 140 Р2 Расчета 6-НДФЛ
Сумму удержанного НДФЛ необходимо отражать в Расчете 6-НДФЛ по стр. 160 Р2 Расчета 6-НДФЛ, а так же в Разделе 1, в периоде удержания.
Думаю, что, при необходимости, подробно заполнение 6-НДФЛ следует обсуждать в новой теме.